Verotiedot
Pyydämme kaikilta asiakkailtamme verotustiedot, kuten verotusmaat ja mahdolliset ulkomaiset veronumerot. Pankkien on myös kansainvälisten sopimusten vuoksi kerättävä ja raportoitava asiakkaiden verotustiedot Verohallinnolle, mikäli asiakas on verovelvollinen ulkomaille.
Verovelvollisuus voi muodostua esimerkiksi asuinmaan tai kansalaisuuden perusteella.
CRS – Common Reporting Standard
CRS on kansainvälinen standardi, joka velvoittaa pankkeja keräämään ja raportoimaan tietoja asiakkaista, joiden verotusmaa on muu maa, kuin Suomi.
Mikäli asiakkaan verotusmaa on joku muu maa kuin Suomi tulee pankille antaa tiedot verotuksellisesta asuinvaltiosta sisältäen nimen, kotipaikan osoitteen, asuinvaltion tai -valtiot, syntymäajan sekä veronumeron (TIN), tai yrityksen rekisteröintimaasta.
Epäselvissä tilanteissa lisätietoja saa kunkin maan veroviranomaiselta.
Lisätietoja verovelvollisuuden muodostumisesta saa Verohallinnon sivuilta yritykset ja yhteisöt → yritystoiminta → finanssiala → FATCA, CRS ja DAC2
FATCA – Foreign Account Tax Compliance Act
Suomen ja Yhdysvaltojen välisen FATCA-sopimuksen perusteella pankille on ilmoitettava Yhdysvaltain veronumero (US TIN), esimerkiksi seuraavissa tilanteissa:
- Asiakkaan verotuksellinen kotipaikka on Yhdysvalloissa
- Asiakas on Yhdysvaltain kansalainen
- Asiakas on Green Card ‑haltija (eli pysyvän oleskeluluvan omaava henkilö)
- Asiakas on Yhdysvaltoihin rekisteröity yritys
Yhdysvaltain veronumero voi olla esimerkiksi SSN (Social Security Number) tai ITIN (Individual Taxpayer Identification Number).
Lisätietoja
Yhdysvaltojen Department of Staten FATCAa koskeviin usein kysyttyihin kysymyksiin ja vastauksiin voit tutustua Yhdysvaltain ulkoministeriön sivustolta.
Tietoa IRS:n julkaisemasta huojennusmenettelystä tietyille entisille Yhdysvaltain kansalaisille Yhdysvaltain verohallinnon sivustolta.